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| Indicateur | Réel | Budget | Écart | Source et calcul |
|---|---|---|---|---|
| Chiffre d’affaires | 4 812,6 | 4 713,6 | +2,1 % | ERP-V01 + ERP-V02 = CPT-706 ; (réel / budget − 1) × 100 |
| Coût des ventes | 3 311,1 | 3 222,75 | +2,7 % | ERP-A01 + ERP-A02 = CPT-607 |
| Marge brute | 1 501,5 (31,2 %) | 1 490,85 (31,6 %) | −1,4 % sur le taux | CA − coût des ventes ; taux = marge / CA. Variation relative du taux, arrondie. |
| Transport (déjà inclus dans le coût des ventes) | 112,4 | 100,0 | +12,4 % | CPT-624 ; ne pas le soustraire une seconde fois de la marge |
| Masse salariale | 612,0 | 607,14 | +0,8 % | PAI-01 = CPT-641 ; journal agrégé |
| Frais généraux | 242,0 | 250,0 | −3,2 % | CPT-62 |
| Trésorerie comptable | 1 185,9 | 1 264,29 | −6,2 % | CPT-512 ; solde bancaire BNQ-01 = 1 204,3 |
Commentaire préparé : le CA atteint 4,81 M€, soit +2,1 % au budget. Le transport dépasse le budget de 12,4 %. La marge brute représente 31,2 % du CA. Ces constats sont calculables ; ils ne prouvent pas une cause.
Hypothèses à relire : « hausse des tarifs du transporteur » et « deux encaissements décalés en avril ». Les fichiers fournis ne les établissent pas. Décision du contrôleur dans ce scénario : retirer ces explications, demander les justificatifs aux achats et au recouvrement, conserver les seuls constats.
Exception EX-01 : banque 1 204,3 − comptabilité 1 185,9 = 18,4 k€. Un virement BNQ-02 sans référence explique le montant du suspens, mais ni sa contrepartie ni son imputation. La comptabilité recherche la pièce ; aucune écriture automatique. Reporting gardé en brouillon jusqu’à revue du DAF, exception et réserve visibles.
Traçabilité d’une valeur : sources-reporting-fictif.csv, ERP-V01 (3 200,0) + ERP-V02 (1 612,6) = 4 812,6 ; contrôle contre CPT-706 ; comparaison à BUD-CA (4 713,6) ; arrondi à 4,81 M€ dans le commentaire.
Les volumes affichés dans l’animation décrivent un scénario plus large. Le fichier joint est un extrait synthétique agrégé pour refaire les calculs, pas une extraction de ces milliers de lignes. Les horaires de l’animation sont illustratifs.